Katma Değer Vergisi Soruları

1. Gümrük kıymetinin hesaplanmasının amacı aşağıdakilerden hangisidir?

A ) Ödenecek olan Katma Değer Vergisi doğru hesaplanması amacıyla tespit edilir

B ) Özel Tüketim vergisinin hesaplanması amacıyla tespit edilir

C ) Eşya ticaretine ilişkin belirli konularda getirilen tarife dışı düzenlemelerin uygulanması amacıyla tespit edilir

D ) Eşyanın Teslim şekillerinin doğru tespiti amacıyla tespit edilir.

E ) Tarife önlemlerinin doğru hesaplanması amacıyla tespit edilir

2. Katma Değer Vergisi ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur?

A ) Katma Değer Vergisi Kanununa göre genel vergi oranı % 18’dir.

B ) Diğer kanunlardaki istisna hükümleri bu vergi bakımmdan da geçerlidir.

C ) İthalat sırasında ödenen her türlü vergi, resim, harç ve paylar matraha dahildir.

D ) İlk iktisabında veya ithalinde KDV ödenen malların daha sonraki teslimlerinde vergi uygulanmaz

E ) Katma değer vergisi matrahına giren ve eksik ödenen vergiler için tüm cezalar 3065 sayılı kanuna göre ceza verilmektedir.

3. Katma Değer Vergisi Kanununda belirlenen Katma değer vergisi oranı, vergiye tabi her bir işlem için % kaçtır?

A ) %1

B ) %8

C ) %10

D ) %18

E ) %20

4. ithal edilen bir mal gümrük vergisinden muaf fakat Katma Değer Vergisine tabi ise katma değer vergisinin matrahı aşağıdakilerden hangisidir?

A ) Malın gümrükçe tespit edilecek değer

B ) Malın FOB Bedeli sigorta bedeli

C ) Malın sigorta ve navlun dahil CİF değeri ve beyannamenin tescil tarihine kadar vergilendirilmeyenler giderler

D ) Malın sigorta ve navlun dahil Gümrük kıymeti

E ) Malın sigorta ve navlun dahil CPT değeri

5. Aşağıdakilerden hangisi ithalat ve ihracat sırasında tahsil edilmesine rağmen yürürlükteki oranı sıfır olarak tatbik edilir?

A ) Katma Değer Vergisi

B ) DFİF

C ) Toplu Konut Fonu

D ) Tütün Fonu

E ) İlave gümrük vergisi

6. Aşağıdakilerden hangisi ithalatta katma değer vergisi matrahına dâhil olan unsurlardan değildir?

A ) Vade farkı

B ) Fiyat farkı, faiz, prim gibi çeşitli giderler

C ) Fatura ve benzeri vesikalarda gösteriien ticari teamüllere uygun miktardaki iskontolar

D ) Satıcı tarafından yapılan taşıma, yükleme ve boşaltma giderler

E ) Ambalaj giderleri, sigorta, komisyon ve benzeri gider karşılıkları

7. Katma Değer Vergisi Kanunu - 3065 (18563 s. 02/11/1984 t. R.G.) Göre İhracat teslimi ve yurt dışındaki müşteriler için yapılan hizmetler ile ilgili aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?

A ) Teslim yurt dışındaki bir müşteriye veya bir serbest bölgedeki alıcıya veya 27/10/1999 tarihli ve 4458 sayılı Gümrük Kanununun 95 inci maddesinin (1) numaralı fıkrasına göre faaliyette bulunan gümrüksüz satış mağazalarında satılmak üzere bu mağazalara veya bunların depolarına ya da yetkili gümrük antreposu işleticisine yapılmalı veya mallar yetkili gümrük antreposu işleticisine tevdi edilmelidir

B ) Teslim konusu mal Türkiye Cumhuriyeti gümrük bölgesinden çıkarak bir dış ülkeye veya bir serbest bölgeye vasıl olmalı ya da gümrüksüz satış mağazalarında satılmak üzere bu mağazalara veya bunların depolarına veya yetkili gümrük antreposuna konulmalıdır. Teslim konusu malın ihraç edilmeden önce yurt dışındaki alıcı adına hareket eden yurt içindeki firmalar veya bizzat alıcı tarafından işlenmesi veya herhangi bir şekilde değerlendirilmesi durumu değiştirmez.

C ) Yetkili gümrük antrepolarının işleyişine ilişkin olarak bu fıkra uyarınca belirlenen esaslara uyulmaması halinde ziyaa uğratılan vergi, buna ilişkin olarak kesilecek ceza ve hesaplanacak gecikme faizinin ödenmesinden katma değer vergisi iadesi alanla birlikte antrepo işleticisi de müteselsilen sorumludur.

D ) Yetkili gümrük antrepoları ile buralarda düzenlenmesi zorunlu belgeleri belirlemeye, konulacak malın cinsi ve miktarı ile bunların antrepoda bekleme sürelerine ilişkin olarak sınırlama getirmeye, Gümrük Müsteşarlığının görüşü alınmak suretiyle Ticaret Bakanlığı yetkilidir

E ) Yurt dışındaki müşteri tabiri; ikametgahı, işyeri, kanuni ve iş merkezi yurt dışında olan alıcılar ile yurt içinde bulunan bir firmanın yurt dışında kendi adına müstakilen faaliyet gösteren şubelerini ifade eder.

8. Katma Değer Vergisi Kanunu - 3065 (18563 s. 02/11/1984 t. R.G.) Göre Aşağıdaki teslim ve hizmetlerden vergiden müstesna olmayan durum hangisidir?

A ) İhracat teslimleri ve bu teslimlere ilişkin hizmetler, yurt dışındaki müşteriler için yapılan hizmetler, serbest bölgelerdeki müşteriler için yapılan fason hizmetler ve karşılıklı olmak şartıyla uluslararası roaming anlaşmaları çerçevesinde yurt dışındaki müşteriler için Türkiye'de verilen roaming hizmetleri,

B ) Türkiye'de ikamet eden yolcuların satın alarak Türkiye dışına götürdükleri mallardan KDV tahsil edilmez.

C ) Türkiye’de ikametgahı, işyeri, kanuni ve iş merkezi bulunmayanların taşımacılık faaliyetlerine ilişkin olarak satın alacakları mal ve hizmetler ile fuar, panayır ve sergilere katılımları dolayısıyla satın alacakları mal ve hizmetler nedeniyle ödedikleri katma değer vergisi, karşılıklı olmak kaydıyla iade edilir.

D ) İhraç edilmek şartıyla imalatçılar tarafından kendilerine teslim edilen mallara ait katma değer vergisi, ihracatçılar tarafından ödenmez. Mükelleflerce tahsil edilmeyen ancak ilgili dönem beyannamesinde beyan edilecek olan bu vergi, vergi dairesince tarh ve tahakkuk ettirilerek tecil olunur.

E ) 14/7/2004 tarihli ve 5224 sayılı Sinema Filmlerinin Değerlendirilmesi ve Sınıflandırılması ile Desteklenmesi Hakkında Kanun kapsamında Kültür ve Turizm Bakanlığı tarafından onaylanan sinematografik eserlere ilişkin yabancı yapımcılar tarafından satın alınacak 213 sayılı Vergi Usul Kanununun 232 nci maddesinde yer alan ve ilgili yılda uygulanmakta olan haddin üzerindeki mal ve hizmetler nedeniyle ödenen katma değer vergisi yapımcılara iade olunur.

9. Katma Değer Vergisi Kanunu - 3065 (18563 s. 02/11/1984 t. R.G.) Göre Teslim ile ilgili aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?

A ) Teslim, bir mal üzerindeki tasarruf hakkının malik veya onun adına hareket edenlerce, alıcıya veya adına hareket edenlere devredilmesidir. Bir malın alıcı veya onun adına hareket edenlerin gösterdiği yere veya kişilere tevdii teslim hükmündedir. Malın alıcıya veya onun adına hareket edenlere gönderilmesi halinde, malın nakliyesinin başlatılması veya nakliyeci veya sürücüye tevdi edilmesi de mal teslimidir.

B ) Trampa tek bir teslim hükmündedir. Bu Kanunun uygulanmasında arsa karşılığı inşaat işlerinde; arsa sahibi tarafından konut veya işyerine karşılık müteahhide arsa payı teslimi, müteahhit tarafından arsa payına karşılık arsa sahibine konut veya işyeri teslimi yapılmış sayılır.

C ) Bir mal üzerindeki tasarruf hakkının iki veya daha fazla kimse tarafından zincirleme akit yapılmak suretiyle, malın bu arada el değiştirmeden doğrudan sonuncu kişiye devredilmesi halinde, aradaki safhaların her biri ayrı bir teslimdir.

D ) Su, elektrik, gaz, ısıtma, Su, elektrik, gaz, ısıtma, soğutma ve benzeri şekillerdeki dağıtımlar da mal teslimidirutma ve benzeri şekillerdeki dağıtımlar da mal teslimidir.

E ) Kap ve ambalajlar ile döküntü ve tali maddelerin geri verilmesinin mutat olduğu hallerde teslim bunlar dışında kalan maddeler itibariyle yapılmış sayılır. Bunların yerine aynı cins ve mahiyette kap ve ambalajlar ile döküntü tali maddelerin geri verilmesinde de aynı hüküm uygulanır.

10. Katma değer kanunu uyarınca aşağıda teslim ile ilgili yer alan ifadelerden hangisi yanlıştır?

A ) Teslim, bir mal üzerindeki tasarruf hakkının malik veya onun adına hareket edenlerce, alıcıya veya adına hareket edenlere devredilmesidir

B ) Bir malın alıcı veya onun adına hareket edenlerin gösterdiği yere veya kişilere tevdii teslim hükmündedir

C ) Bir mal üzerindeki tasarruf hakkının iki veya daha fazla kimse tarafından zincirleme âkit yapılmak suretiyle, malın bu arada el değiştirmeden doğrudan sonuncu kişiye devredilmesi halinde, aradaki safhaların her biri ayrı bir teslimdir

D ) Su, elektrik, gaz, ısıtma, soğutma ve benzeri şekillerdeki dağıtımlar da mal teslimidir

E ) Trampa tek bir teslim hükmündedir.

11. Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği (26.04.2014 t. 28983 s. R.G.) Göre Mükelleflerin Türkiye'de ikamet etmeyenlere özel fatura ile yapılan satışlardan kaynaklanan ve ne kadar TL'yi aşmayan nakden iade talepleri vergi inceleme raporu, YMM raporu ve teminat aranmadan yerine getirilir?

A ) 100 TL

B ) 1000 TL

C ) 3000 TL

D ) 5000 TL

E ) 7000 TL

12. Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği (26.04.2014 t. 28983 s. R.G.) Göre Gümrük Beyannameli Mal İhracı ile ilgili aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?

A ) 3065 sayılı Kanunun (11/1-a) maddesine göre, ihracat teslimleri ve bu teslimlere ilişkin hizmetler KDV’den istisnadır.

B ) Teslim, yurtdışındaki bir müşteriye veya serbest bölgedeki alıcıya veya gümrüksüz satış mağazalarında satılmak üzere bu mağazalara veya bunların depolarına ya da yetkili gümrük antreposu işleticisine yapılmalı veya mallar yetkili gümrük antreposu işleticisine tevdi edilmelidir

C ) Türkiye içinde taşıma hakkı bulunmayan yabancı bayraklı gemilere ve uçaklara yapılan akaryakıt, kumanya, teknik ve diğer malzeme şeklindeki teslimler ihracat teslimi kapsamında KDV’den istisnadır

D ) İstisna kapsamındaki teslimin bünyesine giren verginin mahsuben veya nakden iadesinin talep edilmemesi halinde “Yüklenilen KDV” alanına “601” yazılır.

E ) İhracat faturası malın yurtdışı edildiği dönemden önce düzenlenmiş olsa dahi, istisna ihracatın yapıldığı dönem KDV beyannamesi ile beyan edilir.

13. Katma Değer Vergisi Kanunu - 3065 (18563 s. 02/11/1984 t. R.G.) Göre İthalatta matraha dahil olan unsurlar arasındaaşağıdakilerden hangisi olamaz?

A ) İthal edilen malın gümrük vergisi tarhına esas olan kıymeti

B ) Gümrük vergisinin kıymet esasına göre alınmaması veya malın gümrük vergisinden muaf olması halinde sigorta ve navlun bedelleri dahil (CIF) değeri, bunun belli olmadığı hallerde malın gümrükçe tespit edilecek değeri

C ) Teslim ve hizmet işlemlerinde fatura ve benzeri vesikalarda gösterilen ticari teamüllere uygun miktardaki iskontolar

D ) İthalat sırasında ödenen her türlü vergi, resim, harç ve paylar

E ) Gümrük beyannamesinin tescil tarihine kadar yapılan diğer giderler ve ödemelerden vergilendirilmeyenler ile mal bedeli üzerinden hesaplanan fiyat farkı, kur farkı gibi ödemeler

14. Katma Değer Vergisi Kanunu - 3065 (18563 s. 02/11/1984 t. R.G.) Göre Özel matrah şekilleri aşağıdakilerden hangisi olamaz?

A ) Gümrük depolarında ve müzayede mahallerinde yapılan satışlarda kesin satış bedeli ile 5300 sayılı Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk Kanunu kapsamında düzenlenen ürün senetlerinin, senedin temsil ettiği ürünü depodan çekecek olanlara tesliminde, senedin en son işlem gördüğü borsada oluşan değeri.

B ) Gümüş’den mamül veya gümüş ihtiva eden ziynet eşyaları ile sikke gümüş teslim ve ithalinde matrah, gümüş bedeli düşüldükten sonra kalan miktardır.

C ) Profesyonel sanatçıların yer aldığı gösteriler ve konserler ile profesyonel sporcuların katıldığı sportif faaliyetler, maçlar ve yarışlar ve yarışmalar tertiplenmesi ve gösterilmesinde bunların icra edildiği mahallere giriş karşılığında alınan bedel ile bu mahallerde yapılan teslim ve hizmetlerin bedeli.

D ) At yarışları ve diğer müşterek bahis ve talih oyunlarında bu yarış ve oyunlara katılma karşılığında alınan bedel ile bunların icra edildiği mahallere giriş karşılığında alınan bedel.

E ) Spor-Toto oyununda ve Milli Piyango dahil her türlü piyangoda, oyuna ve piyangoya katılma bedeli.

15. Katma Değer Vergisi Kanunu - 3065 (18563 s. 02/11/1984 t. R.G.) Göre aşağıdakilerden hangisi özel matrah şekillerinden değildir?

A ) Spor-Toto oyununda ve Milli Piyango dahil her türlü piyangoda, oyuna ve piyangoya katılma bedeli

B ) At yarışları ve diğer müşterek bahis ve talih oyunlarında bu yarış ve oyunlara katılma karşılığında alınan bedel ile bunların icra edildiği mahallere giriş karşılığında alınan bedel

C ) Gümrük depolarında ve müzayede mahallerinde yapılan satışlarda kesin satış bedeli ile 5300 sayılı Tarım Ürünleri Lisanslı Depoculuk Kanunu kapsamında düzenlenen ürün senetlerinin, senedin temsil ettiği ürünü depodan çekecek olanlara tesliminde, senedin en son işlem gördüğü borsada oluşan değeri.

D ) İthal edilen malın gümrük vergisi tarhına esas olan kıymeti, gümrük vergisinin kıymet esasına göre alınmaması veya malın gümrük vergisinden muaf olması halinde sigorta ve navlun bedelleri dahil (CIF) değeri, bunun belli olmadığı hallerde malın gümrükçe tespit edilecek matrah

E ) Altından mamül veya altın ihtiva eden ziynet eşyaları ile sikke altınların teslim ve ithalinde matrah, külçe altın bedeli düşüldükten sonra kalan miktardır

16. Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği (26.04.2014 t. 28983 s. R.G.) İhraç Edilen Malların Geri Gelmesi halinde aşağıdakilerden hangi yanlış bir uygulama olur?

A ) 3065 sayılı Kanunun ithalat istisnasını düzenleyen (16/1-b) maddesi uyarınca, ihracat istisnasından faydalanılarak ihraç edilen ancak; Gümrük Kanununun 168, 169 ve 170 inci maddelerinde belirtildiği şekilde geri gelen eşyanın ithalat istisnasından faydalanabilmesi için, bu eşya ile ilgili olarak ihracat istisnası nedeniyle faydalanılan miktarın gümrük idaresine ödenmesi veya bu miktar kadar teminat gösterilmesi gerekir.

B ) İhraç edildikten sonra geri gelen eşya için ithalat istisnasından faydalanılmak istenmemesi halinde, genel hükümler çerçevesinde KDV ödenerek eşyanın ithali mümkün değildir. Bu durumda, ilk ihracat kesin ihracat olarak değerlendirilir

C ) İthalat istisnasının uygulanabilmesi için ilgili gümrük idareleri ihracat istisnasından yararlanılan miktarı tespit etmek amacıyla mükellefin bağlı bulunduğu vergi dairesinden durumu bir yazı ile sorar. Bu yazıda geri gelen eşyanın cinsi, miktarı, tutarı, ilgili bulunduğu gümrük beyannamesinin tarih ve sayısı ile diğer gerekli bilgilere de yer verilir.

D ) Mükellefin, malların geri geldiği dönemde düzeltme işlemini yapmaması halinde; istisna kapsamındaki işlem nedeniyle iade edilen KDV, malların geri geldiği dönemden düzeltmenin yapıldığı döneme kadar gecikme faizi uygulanarak vergi ziyaı cezası ile birlikte mükelleften aranır

E ) Gümrüksüz satış mağazalarında satılmak üzere bu mağazalara veya bunların depolarına konulan malların satıcılara geri gönderilmesi halinde mağaza işleticisi tarafından KDV hesaplanmaz.

17. Mal ve Hizmetlere Uygulanacak Katma Değer Vergisi Oranlarının Tespitine İlişkin Karar - 2007/13033 (30.12.2007 t. 26742 s. R.G.) Göre Kuru üzüm kdv oranı kaçtır?

A ) %1

B ) %8

C ) %18

D ) %0

E ) Muaf

18. Mal ve Hizmetlere Uygulanacak Katma Değer Vergisi Oranlarının Tespitine İlişkin Karar - 2007/13033 (30.12.2007 t. 26742 s. R.G.) Göre Ekmek kdv oranı kaçtır?

A ) %1

B ) %10

C ) %18

D ) %20

E ) Muaf

19. Mal ve Hizmetlere Uygulanacak Katma Değer Vergisi Oranlarının Tespitine İlişkin Karar - 2007/13033 (30.12.2007 t. 26742 s. R.G.) göre Söz konusu malların, ihracatçıya teslim tarihini takip eden ay başından itibaren kaç ay içinde ihraç edilmesi halinde, tecil edilen vergi terkin olunur?

A ) 1 ay

B ) 2 ay

C ) 3 ay

D ) 4 ay

E ) 5 ay

20. Katma Değer Vergisi Kanunu - 3065 (18563 s. 02/11/1984 t. R.G.) göre İhracatın mücbir sebepler veya beklenmedik durumlar nedeniyle üç ay içinde gerçekleştirilememesi halinde, en geç üç aylık sürenin dolduğu tarihten itibaren ne kadar süre içinde başvuran ihracatçılara, Maliye Bakanlığınca veya Bakanlığın uygun görmesi halinde vergi dairelerince üç aya kadar ek süre verilebilir?

A ) 10 gün

B ) 15 gün

C ) 20 gün

D ) 30 gün

E ) 3 ay

21. Katma Değer Vergisi Kanunu - 3065 (18563 s. 02/11/1984 t. R.G.) göre aşağıdakilerden hangisi yanlıştır?

A ) Gümrük Vergisinin maktuen alındığı hallerde, tek ve maktu tarife, ithalde alınacak Katma Değer Vergisi de dahil edilmek suretiyle tespit olunur.

B ) Mükelleflerin ithalde beyan ettikleri matrahla tahakkuk veya inceleme yapanların veyahut teftişe yetkili kılınanların buldukları matrahlar üzerinden hesaplanan vergi farkları hakkında Gümrük Kanunu uyarınca Gümrük Vergisindeki esaslar dairesinde ceza uygulanır.

C ) hraç edilecek ürünlerin imalinde kullanılacak maddelerin ithalinde ödenmesi gereken katma değer vergisini teminata bağlatmak suretiyle işlem yaptırmaya, teminata tabi işlemleri tespit etmeye, teminatın türü, şekli ve miktarı ile uygulamaya ilişkin usul ve esasları belirlemeye Maliye Bakanlığı yetkilidir.

D ) Gümrük Kanunu ile diğer kanunlar gereğince gümrük vergisi teminata bağlanarak işlem gören her türlü madde ve kıymetlere ait Katma Değer Vergisi de aynı usule tabi tutulur.

E ) İthal edilen eşya ile ilgili olarak; katma değer vergisinden müstesna olduğu halde yanlışlıkla alınan veya fazla alındığı anlaşılan katma değer vergisi, indirim hakkına sahip olmayan mükelleflere, Gümrük Kanununa göre irat kaydedilir.